Pilihan Saham dan Alternative Choice Tax (AMT) Opsi saham insentif (ISO) dapat menjadi cara yang menarik untuk memberi penghargaan kepada karyawan dan penyedia layanan lainnya. Tidak seperti pilihan non-kualifikasi (NSO), di mana spread pada opsi dikenakan pajak pada olahraga dengan tarif pajak penghasilan biasa, walaupun sahamnya belum terjual, ISO, jika memenuhi persyaratan, memungkinkan pemegang untuk tidak membayar pajak sampai Saham dijual dan kemudian membayar pajak capital gain atas selisih antara harga hibah dan harga jual. Tapi ISO juga tunduk pada Alternative Minimum Tax (AMT), sebuah cara alternatif untuk menghitung pajak yang harus digunakan oleh pengarang tertentu. AMT dapat berakhir dengan mengenakan pajak pemegang ISO pada penyebaran yang disadari pada latihan meskipun perlakuannya biasanya menguntungkan untuk penghargaan ini. Aturan Dasar untuk ISOs Pertama, perlu dipahami bahwa ada dua jenis opsi saham, opsi nonqualified dan opsi saham insentif. Dengan salah satu pilihan, karyawan mendapatkan hak untuk membeli saham dengan harga tetap hari ini untuk jangka waktu tertentu di masa depan, biasanya 10. Bila karyawan memilih untuk membeli saham tersebut, mereka mengatakan untuk menggunakan opsi tersebut. Jadi seorang karyawan mungkin memiliki hak untuk membeli 100 saham dengan harga 10 per saham selama 10 tahun. Setelah tujuh tahun, misalnya, sahamnya mungkin berusia 30, dan karyawan tersebut dapat membeli 30 saham untuk 10. Jika pilihannya adalah NSO, karyawan tersebut akan segera membayar pajak atas 20 perbedaan (disebut spread) pada pajak penghasilan biasa. tarif. Perusahaan mendapatkan potongan pajak yang sesuai. Ini memegang apakah karyawan menyimpan saham atau menjualnya. Dengan ISO, karyawan tidak membayar pajak untuk latihan, dan perusahaan tidak mendapat potongan. Sebaliknya, jika karyawan memegang saham selama dua tahun setelah hibah dan satu tahun setelah latihan, karyawan tersebut hanya membayar pajak capital gain atas perbedaan tertinggi antara harga pelaksanaan dan penjualan. Jika kondisi ini tidak terpenuhi, maka pilihannya dikenai pajak seperti opsi yang tidak berkualifikasi. Untuk karyawan berpenghasilan lebih tinggi, perbedaan pajak antara ISO dan NSO dapat sebanyak 19,6 di tingkat federal saja, ditambah karyawan tersebut memiliki keuntungan untuk menunda pajak sampai sahamnya terjual. Ada persyaratan lain untuk ISO juga, seperti yang dijelaskan dalam artikel ini di situs kami. Tapi ISO memiliki kelemahan besar bagi karyawan. Penyebaran antara harga beli dan hibah tunduk pada AMT. AMT diberlakukan untuk mencegah pembayar pajak berpenghasilan tinggi membayar terlalu sedikit pajak karena mereka dapat mengambil berbagai potongan pajak atau pengecualian (seperti penyebaran pada penerapan ISO). Hal ini mengharuskan pembayar pajak yang mungkin dikenai pajak menghitung apa yang harus mereka bayar dengan dua cara. Pertama, mereka mencari tahu berapa banyak pajak yang harus mereka bayar dengan menggunakan peraturan pajak yang normal. Kemudian, mereka menambahkan kembali ke penghasilan kena pajak potongan dan pengecualian tertentu yang mereka ambil saat menghitung pajak reguler mereka dan, dengan menggunakan angka yang sekarang lebih tinggi, hitunglah AMT. Add-back ini disebut item preferensi dan spread pada opsi saham insentif (tapi bukan NSO) adalah salah satu dari item ini. Untuk penghasilan kena pajak sampai dengan 175.000 atau kurang (pada tahun 2013), tarif pajak AMT adalah 26 untuk jumlah di atas ini, tarifnya adalah 28. Jika AMT lebih tinggi, wajib pajak membayar pajak itu sebagai gantinya. Satu poin sebagian besar artikel mengenai masalah ini jangan dijelaskan adalah bahwa jika jumlah yang dibayarkan di bawah AMT melebihi apa yang seharusnya dibayar berdasarkan peraturan pajak normal tahun itu, kelebihan AMT ini menjadi kredit pajak minimum (MTC) yang dapat diterapkan di masa depan. Tahun ketika pajak normal melebihi jumlah AMT. Mengimaji Pajak Minimum Alternatif Tabel di bawah ini, yang berasal dari bahan yang diberikan oleh Janet Birgenheier, Direktur Pendidikan Klien di Charles Schwab, menunjukkan perhitungan AMT dasar: Tambah: Penghasilan kena pajak reguler Pengambilan keputusan medis Ditentukan pengurangan jumlah yang berbeda-beda tergantung pada deduksi pajak AMT Statelocalreal Personal Pengecualian Penyebaran pada latihan ISO Pendapatan kena pajak AMT sementara Kurangi: pembebasan standar AMT (78.750 untuk pengadu bersama 2012 50.600 untuk orang yang belum menikah 39.375 untuk pengarsipan menikah secara terpisah. Hal ini dikurangi sebesar 25 sen untuk setiap dolar penghasilan kena pajak AMT di atas 150.000 untuk pasangan, 112.500 untuk Single dan 75.000 untuk pengarsipan menikah secara terpisah.) Penghasilan kena pajak AMT yang sebenarnya Multiply: Penghasilan kena pajak AMT aktual sebanyak 26 untuk jumlah sampai 175.000, ditambah 28 jumlah di atas pajak minimum Tentatif Kurangi: Pajak minimum sementara - Pajak reguler AMT Jika hasil ini berlaku Perhitungannya adalah bahwa AMT lebih tinggi dari pajak biasa, maka Anda membayar AMT Jumlah ditambah pajak biasa. Jumlah AMT, bagaimanapun, menjadi kredit pajak potensial yang dapat Anda kurangi dari tagihan pajak masa depan. Jika pada tahun berikutnya pajak reguler Anda melebihi AMT Anda, maka Anda dapat menerapkan kredit tersebut terhadap selisihnya. Berapa banyak yang dapat Anda klaim tergantung pada berapa banyak tambahan yang Anda bayarkan dengan membayar AMT di tahun sebelumnya. Itu memberikan kredit yang bisa digunakan di tahun-tahun depan. Jika Anda membayar, misalnya, 15.000 lebih karena AMT pada tahun 2013 daripada yang Anda bayarkan dalam perhitungan pajak biasa, Anda dapat menggunakan kredit hingga 15.000 di tahun depan. Jumlah yang akan Anda klaim akan menjadi perbedaan antara jumlah pajak reguler dan perhitungan AMT. Jika jumlah reguler lebih besar, Anda dapat mengklaimnya sebagai kredit, dan meneruskan kredit yang tidak terpakai untuk tahun-tahun depan. Jadi jika pada tahun 2014, pajak reguler Anda 8.000 lebih tinggi dari pada AMT, Anda dapat mengklaim 8.000 kredit dan meneruskan kredit sebesar 7.000 sampai Anda menggunakannya. Penjelasan ini tentu saja merupakan versi sederhana dari materi yang berpotensi kompleks. Siapa saja yang berpotensi terkena AMT harus menggunakan penasihat pajak untuk memastikan semuanya dilakukan dengan tepat. Umumnya, orang dengan pendapatan lebih dari 75.000 per tahun adalah kandidat AMT, namun tidak ada garis pemisah yang terang. Salah satu cara untuk mengatasi perangkap AMT adalah agar karyawan menjual beberapa saham segera untuk menghasilkan uang yang cukup untuk membeli opsi di tempat pertama. Jadi seorang karyawan akan membeli dan menjual cukup saham untuk menutupi harga beli, ditambah pajak yang akan jatuh tempo, kemudian menyimpan sisa sahamnya sebagai ISO. Misalnya, seorang karyawan bisa membeli 5.000 saham dimana dia memiliki pilihan dan menyimpan 5.000 saham. Dalam contoh kita tentang saham yang bernilai 30, dengan harga pelaksanaan 10, ini akan menghasilkan bersih sebelum pajak 5.000 x 20 spread, atau 100.000. Setelah pajak, ini akan meninggalkan sekitar 50.000, menghitung gaji, pajak negara bagian, dan federal semua pada tingkat tertinggi. Pada tahun berikutnya, karyawan tersebut harus membayar AMT dengan sisa 100.000 spread untuk saham yang tidak terjual, yang bisa mencapai 28.000. Tapi karyawan tersebut akan memiliki lebih dari cukup uang yang tersisa untuk menangani hal ini. Strategi lain yang bagus adalah menggunakan opsi insentif di awal tahun. Itu karena karyawan tersebut dapat menghindari AMT jika sahamnya dijual sebelum akhir tahun kalender dimana opsi tersebut dieksekusi. Misalnya, anggap John menggunakan ISO-nya pada bulan Januari dengan harga 10 per saham pada saat saham bernilai 30. Tidak ada pajak langsung, namun 20 spread tersebut tunduk pada AMT, untuk dihitung pada tahun pajak berikutnya. John berpegang pada saham tersebut, namun memperhatikan harganya dengan cermat. Pada bulan Desember, mereka hanya bernilai 17. John adalah wajib pajak berpenghasilan tinggi. Akuntannya menasihatinya bahwa semua dari 20 spread tersebut akan dikenakan pajak 26 AMT, yang berarti John akan berhutang sekitar 5,20 per saham. Hal ini semakin tidak nyaman dengan 7 keuntungan yang dimiliki John saat ini. Dalam skenario terburuk, mereka jatuh di bawah 10 tahun depan, yang berarti John harus membayar 5,20 per saham pajak atas saham di mana ia benar-benar kehilangan uang. Jika, bagaimanapun, John menjual sebelum 31 Desember, ia dapat melindungi keuntungannya. Sebagai gantinya, neraka membayar pajak penghasilan biasa pada 7 spread. Aturannya di sini adalah harga jualnya kurang dari nilai pasar wajar saat berolahraga namun lebih tinggi dari harga hibah, maka pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo. Jika lebih tinggi dari nilai pasar wajar (lebih dari 30 dalam contoh ini), pajak penghasilan biasa akan jatuh tempo pada jumlah spread pada saat exercise, dan pajak capital gain jangka pendek akan jatuh tempo pada selisih tambahan (jumlah di atas 30 di Contoh ini). Di sisi lain, jika pada bulan Desember harga saham masih terlihat kuat, John bisa bertahan selama satu bulan lagi dan memenuhi syarat untuk mendapatkan capital gain treatment. Dengan berolahraga di awal tahun, dia telah meminimalkan periode setelah tanggal 31 Desember dia harus memegang sahamnya sebelum membuat keputusan untuk menjual. Pada tahun berikutnya dia berlatih, semakin besar risikonya di tahun pajak berikutnya harga saham akan turun drastis. Jika John menunggu sampai 31 Desember untuk menjual sahamnya, tapi menjualnya sebelum masa memegang satu tahun habis, maka keadaannya benar-benar suram. Dia masih tunduk pada AMT dan harus membayar pajak penghasilan biasa atas penyebarannya juga. Untungnya, hampir dalam setiap kasus, ini akan mendorong pajak penghasilan biasa di atas perhitungan AMT dan dia tidak perlu membayar pajak dua kali. Akhirnya, jika John memiliki banyak pilihan non-kualifikasi yang tersedia, dia bisa melatih banyak dari mereka dalam satu tahun di mana dia juga menerapkan ISO-nya. Ini akan menaikkan jumlah pajak penghasilan biasa yang dia bayar dan bisa mendorong tagihan pajak biasa sebanyak cukup tinggi sehingga melebihi perhitungan AMT-nya. Itu berarti dia tidak akan memiliki AMT tahun depan untuk membayarnya. Perlu diingat bahwa ISO memberikan manfaat pajak bagi karyawan yang dengan rela mengambil risiko memegang saham mereka. Terkadang risiko ini tidak berlaku bagi karyawan. Selain itu, biaya riil AMT bukanlah jumlah total yang dibayarkan untuk pajak ini tetapi jumlah yang melebihi pajak biasa. Tragedi yang sesungguhnya bukanlah orang-orang yang mengambil risiko secara sadar dan kehilangan, tapi karyawan yang memegang saham mereka tanpa benar-benar mengetahui konsekuensinya, karena AMT masih merupakan sesuatu yang banyak diketahui sedikit atau tidak sama banyak dan terkejut (terlambat) untuk belajar Mereka harus membayar Tetap Berinformasi Anda disini: Home Stock options What8217s perbedaan antara ISO dan NSO What8217s perbedaan antara ISO dan NSO Berikut ini tidak dimaksudkan untuk menjadi jawaban yang komprehensif. Silakan berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda sendiri dan jangan berharap saya menjawab pertanyaan spesifik di komentar. Opsi saham insentif (8220ISOs8221) hanya dapat diberikan kepada karyawan. Pilihan saham tidak memenuhi syarat (8220NSOs8221) dapat diberikan kepada siapa saja, termasuk karyawan, konsultan dan direktur. Tidak ada pajak penghasilan federal biasa yang diakui pada saat pelaksanaan ISO, sedangkan pendapatan biasa diakui pada saat pelaksanaan NSO berdasarkan kelebihan, jika ada, dari nilai pasar wajar saham pada tanggal pelaksanaan selama harga pelaksanaan. Latihan NSO oleh karyawan dikenai pemotongan pajak. Namun, pajak minimum alternatif mungkin berlaku untuk penerapan ISO. Jika saham yang diperoleh pada saat pelaksanaan ISO diadakan lebih dari satu tahun setelah tanggal pelaksanaan ISO dan lebih dari dua tahun setelah tanggal pemberian ISO, setiap keuntungan atau kerugian penjualan atau disposisi lainnya akan berjangka panjang. Keuntungan atau kerugian modal jangka. Penjualan sebelumnya atau disposisi lainnya (disposisi berkualifikasi 82201) akan mendiskualifikasi ISO dan menyebabkannya diperlakukan sebagai NSO, yang akan menghasilkan pajak penghasilan biasa atas kelebihan tersebut, jika ada, lebih rendah dari (1) nilai pasar wajar Dari saham pada tanggal pelaksanaan, atau (2) hasil penjualan atau disposisi lainnya, dengan harga pembelian. Suatu perusahaan umumnya dapat mengambil pengurangan kompensasi yang dianggap dibayarkan pada saat pelaksanaan NSO. Demikian pula, sejauh karyawan tersebut menyadari pendapatan biasa sehubungan dengan disposisi pemutusan saham yang diskualifikasi yang diterima pada saat pelaksanaan ISO, perusahaan dapat mengambil pengurangan kompensasi yang sesuai yang dianggap dibayarkan. Jika pemegang opsi memegang ISO untuk masa memegang undang-undang penuh, perusahaan tersebut tidak akan berhak atas pengurangan pajak apapun. Berikut adalah tabel yang merangkum perbedaan utama antara ISO dan NSO. Persyaratan Kualifikasi Pajak: Harga opsi minimal harus sama dengan nilai pasar wajar pada saat hibah. Pilihannya tidak dapat dipindahtangankan, kecuali saat kematian. Ada batas 100.000 pada nilai pasar wajar agregat (ditentukan pada saat opsi diberikan) saham yang dapat diperoleh oleh karyawan manapun selama tahun takwim manapun (jumlah melebihi batas diperlakukan sebagai NSO). Semua opsi harus diberikan dalam waktu 10 tahun setelah rencana adopsi atau persetujuan dari rencana tersebut, mana saja yang lebih awal. Pilihannya harus dilakukan dalam waktu 10 tahun setelah pemberian. Pilihan harus dilakukan dalam waktu tiga bulan setelah pemutusan hubungan kerja (diperpanjang sampai satu tahun untuk kecacatan, tanpa batas waktu dalam kasus kematian). Tidak ada, namun sebuah NSO yang diberikan dengan harga opsi kurang dari nilai pasar wajar saham pada saat pemberian akan dikenakan pajak atas vesting dan denda berdasarkan Bagian 409A. Siapa yang Bisa Menerima: Betapa Pajak untuk Karyawan: Tidak ada penghasilan kena pajak untuk karyawan pada saat hibah atau latihan tepat waktu. Namun, perbedaan antara nilai saham saat latihan dan harga pelaksanaan adalah item penyesuaian untuk tujuan pajak minimum alternatif. Keuntungan atau kerugian saat saham tersebut kemudian dijual adalah capital gain atau kerugian jangka panjang. Keuntungan atau kerugian adalah selisih antara jumlah yang direalisasikan dari penjualan dan dasar pajak (yaitu jumlah yang dibayarkan untuk latihan). Diskualifikasi disposisi menghancurkan perlakuan pajak yang menguntungkan. Perbedaan antara nilai saham saat latihan dan harga pelaksanaan adalah pendapatan biasa. Penghasilan yang diakui pada saat latihan dikenakan pemotongan pajak penghasilan dan pajak kerja. Ketika saham tersebut kemudian dijual, keuntungan atau kerugiannya adalah capital gain atau kerugian (dihitung sebagai selisih antara harga jual dan dasar pajak, yang merupakan jumlah harga pelaksanaan dan pendapatan yang diakui pada saat exercise). Mystockoptions Bruce Brumberg, Editor, bagan MyStockOptions Useful. Dan ringkasan cepat Salah satu tambahan untuk pajak ISO: Saat latihan ISO memicu AMT, kredit pajak tersedia untuk digunakan di tahun pajak mendatang, dan kapan stok ISO terjual, penyesuaian AMT yang sangat kompleks. Anda mungkin ingin melihat bagian ISO atau NQSO di myStockOptions. Terutama untuk contoh terinci Schedule D untuk pelaporan pengembalian pajak. Hi Yokum Kita perlu mengeluarkan waran ekuitas sebagai pengganti uang tunai untuk kedua kontraktor, tuan tanah, dan karyawan startup kita. Kami adalah pembiayaan pra-seri A sehingga ingin mengeluarkan surat berharga untuk dikonversi dengan harga saham seri A. Namun, kami juga ingin meminimalkan kewajiban pajak penghasilan pribadi kepada individu karena benar-benar niat dari surat wasiat tersebut untuk membayar mereka dalam bentuk saham yang hanya akan menghasilkan pajak keuntungan captial pada suatu saat di masa depan. Pertanyaan saya adalah: Jika waran ini disusun sebagai hibah saham atau opsi saham untuk dikonversi menjadi saham biasa pada dana seri A Jika hibah, apakah individu tersebut bertanggung jawab atas nilai penuh saham pada tingkat pajak penghasilan pada saat terjadi konvolusi jika ada opsi, Harus strike harga hanya pada nilai nominal karena tidak ada FMV nyata stok Tolong bantu memperjelas waran ekuitas khas yang dikeluarkan pra-seri A pembiayaan sebagai pengganti uang tunai. 1. Biasanya, sebagian besar perusahaan akan mengeluarkan opsi untuk membeli saham biasa kepada orang-orang ini dengan harga pelaksanaan yang rendah sama dengan nilai pasar wajar. Biasanya saya merekomendasikan harga pelaksanaan kurang dari 0,02share, karena IRS kemungkinan akan mengambil posisi bahwa saham itu diberikan kepada orang tersebut karena harga pelaksanaannya terlalu rendah, sehingga menghasilkan pajak langsung atas nilai saham yang mendasarinya. Ingatlah bahwa hibah saham (yaitu penerima mendapat stok secara gratis) menghasilkan pajak kepada penerima atas nilai saham. 2. Pilihan dapat dipegang sepenuhnya dalam hal pemilik lahan, atau tunduk pada jadwal vesting dalam hal penyedia layanan. 3. Pilihan dan waran secara mekanis bekerja dengan cara yang sama karena mereka berhak membeli saham di masa depan. Mereka disebut pilihan ketika mereka kompensasi. 4. Sebuah surat perintah untuk membeli saham Seri A pada harga Seri A agak aneh, kecuali jika digabungkan dengan catatan konversi atau sebagai kicker pada hutang. Jumlah saham yang akan dikeluarkan adalah harga XSeries A. Pada saat surat perintah ini dikeluarkan, nilai surat perintah tersebut mengejutkan saya sebagai pendapatan. 5. Apa yang sepertinya Anda coba lakukan adalah berjanji untuk menerbitkan saham Seri A senilai X pada saat Seri A. Ini akan mengakibatkan pendapatan kena pajak X ke penerima pada saat Seri A diterbitkan. Jika orang tersebut adalah karyawan, sepertinya ada juga beberapa masalah 409A karena ini mungkin dianggap sebagai kompensasi yang ditangguhkan. Saya memulai sebuah perusahaan yang saat ini tidak lebih dari sebuah ide. Saya tidak mengambil dana dan tidak memiliki produk (atau pendapatan). Saya memasukkan perusahaan Delaware satu bulan yang lalu dengan saham yang memiliki nilai nominal masing-masing 0,001. Saya mengeluarkan 1.000.000 saham untuk 1.000 orang. Saya mungkin akan mengumpulkan dana malaikat kecil setelah saya memiliki bukti konsep. Sekarang saya memiliki persetujuan seseorang untuk membantu saya dalam kapasitas penasehat membuat bukti konsep itu dan saya akan memberinya sebuah NSO sebagai kompensasi. Saya mengerti bahwa NSO harus memiliki nilai pasar yang bagus8221 namun mengingat bahwa perusahaan tersebut tidak memiliki nilai sekarang, harga exercise menjadi nilai nominal (yaitu 0,001) atau sesuatu yang lebih tinggi Sam 8211 Saya akan menetapkan harga pelaksanaan pada sesuatu seperti 0,02share atau lebih tinggi. Lihat alasan dalam komentar di atas. Hey Yokum 8211 ini adalah pos bagus Harap pertimbangkan skenario berikut ini: kelas 8216start-up8217 yang berbasis di AS berusia 6 tahun dan seorang karyawan (tidak ada warganegara AS yang mendapatkan visa kerja H1-B) telah bekerja untuk perusahaan ini selama hampir 4 tahun . Dia adalah salah satu karyawan awal dan menerima cukup banyak SARS dengan harga strike rendah. Perusahaan itu pribadi dan s-corp (kepemilikan asing tidak mungkin) sehingga SARS tidak melakukan vestasi menjadi pilihan. Apa yang sekarang akan terjadi setelah penghentian kontrak kerja dapatkah karyawan tersebut mengeluarkan SARS yang dimilikinya untuk mendapatkan uang tunai dengan harga pemogokan nilai pasar wajar saat ini dari perusahaan ATAU akankah dia kehilangan semua SARS Jika dia tidak dapat melakukan eksekusi, apakah perusahaan akan menjaga SARS sampai likuiditas Peristiwa terjadi Apakah dia harus mengikuti jadwal latihan reguler Apa yang terjadi jika perusahaan tersebut berubah menjadi C-corp di masa depan? Bagaimana SARS-nya secara otomatis beralih ke pilihan McGregory 8211 Saya berasumsi bahwa Anda berbicara tentang hak penghargaan saham, sebagai lawan dari virus . Hampir tidak ada usaha mandiri berbasis lembah silikon yang menggunakan SAR bukan opsi saham, sehingga sulit untuk berbicara secara umum mengenai bagaimana SAR bekerja. Pada dasarnya, Anda harus membaca dokumen SAR dengan saksama. Kami memiliki rencana opsi saham yang tidak memenuhi syarat untuk LLC. Rompi dan olahraga terjadi pada acara likuidasi seperti akuisisi atau penjualan, yang kami kira mungkin terjadi dalam setahun, untuk mengurangi kemungkinan karyawan tingkat rendah melakukan vesting dan melakukan opsi dan menjadi anggota LLC dan masalah pajak yang menyertainya. 8211 K-139s dll Seiring cakrawala waktu kita berkembang, kami ingin menyertakan periode vesting 3 tahun. Pertanyaannya adalah, saat vesting, apakah karyawan kita menghadapi kejadian kena pajak. Kami memang memiliki valuasi yang dilakukan, dan harga exericise ditetapkan di atas nilai pada tanggal pemberian hibah untuk menghindari masalah 409a. LJ 8211 Tidak ada yang namanya rencana pilihan 8220standard8221 untuk LLC, jadi sulit untuk menggeneralisasi tanpa melihat dokumen sebenarnya karena tergantung pada jenis minat LLC yang diberikan. Silakan bertanya kepada pengacara Anda sendiri yang membuat rencana opsi dan perjanjian operasi. Saya tidak begitu mengerti respons itu. Anda tampaknya mengatakan bahwa waran tidak akan pernah digunakan untuk mengimbangi kontraktor, namun NSOs Sebagai kontraktor yang mempertimbangkan untuk menerima persentase kompensasi saya sebagai ekuitas, saya bingung tentang gagasan untuk menerima opsi sebagai pengganti uang tunai. Menurut saya, saya harus diberi saham dengan imbalan uang tunai yang tidak saya terima, bukan pilihan untuk membeli saham. Saya mengerti bahwa pilihan untuk membeli nanti pada harga hari ini memiliki beberapa nilai, namun nilai tersebut tidak harus terkait dengan harga saat ini. Dengan kata lain, jika saya berutang 100, maka 100 opsi untuk membeli saham di 1.00 tentu merupakan alternatif yang wajar untuk 100 uang tunai. Nilai saham harus berlipat ganda sebelum saya bisa menyerahkan 100 untuk mendapatkan 200 punggung, jaring 100. Sepertinya poster asli di atas memang mencoba untuk mengetahui bagaimana mengkompensasi kontraktor dengan saham. Di bagian tanggapan Anda 5, apakah Anda menyarankan hibah saham Dan itu tidak bisa dilakukan sampai Seri A, dan akan dianggap sebagai penghasilan kena pajak yang menurut saya sekarang saya cukup belajar untuk menjawab pertanyaan saya sendiri: Dengan asumsi bahwa FMV saham tidak diukur Dalam bentuk uang, pilihannya tidak sesuai untuk kompensasi langsung (walaupun masih berfungsi baik sebagai karyawan 8220bonus8221). Stok harus dua kali lipat nilainya untuk memberikan kompensasi yang diinginkan. Hibah saham juga tidak baik, karena akan memiliki konsekuensi pajak yang besar. Solusinya adalah mengeluarkan waran dengan harga 0,01 per saham, yang bisa dilakukan secara legal terlepas dari arus FMV saat ini. Tentu saja, berkat posisi IRS yang konyol dari mereka yang menginginkan pajak sebelum saham benar-benar terjual (), biasanya tidak masuk akal untuk menjalankan waran sampai Anda dapat menjual setidaknya beberapa dari mereka untuk menutupi tagihan pajak (seperti opsi, Kecuali mungkin ISO dengan perlakuan pajak khusus mereka). Hi Yokum, Ini adalah forum yang bagus dengan info yang sangat berguna. Kami membentuk perusahaan tipe C. Seseorang yang telah berkontribusi sejak masa pra-inkorporasi ingin berinvestasi di ekuitas seperti pendiri lainnya dan kemudian menjadi konsultan. Dia bukan investor terakreditasi. Kami membutuhkannya tapi dia tidak ingin menjadi karyawan atau anggota dewan. Mungkinkah perusahaan untuk pergi bersamanya Apakah saham yang diberikan kepadanya semua menjadi NSO Terima kasih banyak 8211 Raghavan Raghavan 8211 Saya hanya akan menerbitkan dan menjual saham biasa kepadanya dengan harga yang sama seperti pendiri lainnya. Harap diingat bahwa jika dia memiliki pekerjaan sehari-hari, mungkin ada keterbatasan pada kemampuannya untuk membeli saham. Terima kasih, Yokum Apakah ada cara untuk memperluas komentar Anda jika dia memiliki pekerjaan di hari, mungkin ada keterbatasan pada kemampuannya untuk membeli saham39 Dapatkah NSO ditugaskan ke karyawan yang mungkin penasihat untuk memulai tetapi mungkin Memiliki pekerjaan penuh waktu di tempat lain Thanks lagi. Raghavan Terima kasih, Yokum Apakah ada cara untuk memperluas komentar Anda jika dia memiliki pekerjaan di hari, mungkin ada keterbatasan pada kemampuannya untuk membeli saham39 Dapatkah NSO ditugaskan ke karyawan yang mungkin penasihat untuk memulai tetapi Mungkin memiliki pekerjaan penuh waktu di tempat lain Terima kasih lagi. Raghavan Hi Yokum 8211 apakah ada skenario di mana perusahaan dapat memperpanjang masa kerja 90 hari untuk ISO untuk karyawan yang berangkat Dapatkah sifat hubungan dengan karyawan diubah menjadi penasihat dan karenanya tidak memicu periode latihan Apakah ada yang lain Cara menyusun perubahan hubungan, dengan asumsi perusahaan bersedia memilih rute Rahul 8211 Biasanya, sebuah perjanjian opsi memiliki bahasa yang mengatakan bahwa opsi tersebut harus dilakukan dalam waktu X hari (yaitu 90 hari) penghentian status sebagai penyedia layanan. Penyedia layanan cukup luas untuk mencakup karyawan, direktur, konsultan, penasihat, dan lain-lain. Dengan demikian, seorang karyawan dapat beralih ke status kontraktor dan pilihannya biasanya terus rompi dan tidak perlu dilakukan. Selain itu, periode 90 hari bisa diperpanjang. Namun, ISO akan berubah menjadi NSO jika karyawan tersebut tidak lagi menjadi karyawan setelah 90 hari. Opsi Saham yang Sebenarnya Beberapa pengusaha menggunakan Incentive Stock Options (ISO) sebagai cara untuk menarik dan mempertahankan karyawan. Sementara ISO dapat menawarkan kesempatan berharga untuk berpartisipasi dalam pertumbuhan dan keuntungan perusahaan Anda, ada implikasi pajak yang harus Anda sadari. Bantu Anda memahami ISO dan mengisi jadwal penting yang mempengaruhi kewajiban pajak Anda, sehingga Anda dapat mengoptimalkan nilai ISO Anda. Apa Pilihan Saham Insentif Opsi saham memberi Anda hak untuk membeli sejumlah saham tertentu dengan harga yang sudah mapan. Ada dua jenis pilihan sahammdashIncentive Stock Options (ISOs) dan Nonqualified Stock Options (NSOs) mdash dan diperlakukan sangat berbeda untuk tujuan perpajakan. Dalam kebanyakan kasus, Opsi Saham Insentif memberikan perlakuan pajak yang lebih baik daripada Opsi Saham yang Tidak Berharga. Jika Anda telah diberi opsi saham, pastikan Anda tahu jenis opsi yang Anda terima. Jika Anda tidak yakin, lihatlah perjanjian pilihan Anda atau tanyakan pada atasan Anda. Jenis pilihan harus diidentifikasi dengan jelas dalam kesepakatan. Mengapa Pilihan Saham Insentif lebih menguntungkan daripada pajak Bila Anda menggunakan Opsi Saham Insentif, Anda membeli saham dengan harga yang sudah ditentukan sebelumnya, yang bisa berada di bawah nilai pasar sebenarnya. Keuntungan dari ISO adalah Anda tidak perlu melaporkan pendapatan saat Anda menerima opsi opsi saham atau saat Anda menggunakan opsi itu. Anda melaporkan penghasilan kena pajak hanya saat Anda menjual saham. Dan, tergantung pada berapa lama Anda memiliki saham tersebut, pendapatan tersebut dapat dikenai pajak dengan tingkat keuntungan mulai dari 0 persen menjadi 23,8 persen (untuk penjualan pada 2016) mdash biasanya jauh lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan reguler Anda. Dengan ISO, pajak Anda bergantung pada tanggal transaksi (yaitu saat Anda menggunakan opsi untuk membeli saham dan saat Anda menjual saham). Selisih harga antara harga hibah yang Anda bayarkan dan nilai pasar wajar pada hari Anda menggunakan opsi untuk membeli saham dikenal sebagai elemen tawar-menawar. Ada tangkapan dengan Opsi Saham Incentive, namun: Anda harus melaporkan bahwa elemen tawar menawar sebagai kompensasi Kena Pajak untuk Pajak Alternatif Minimum (AMT) pada tahun Anda menjalankan opsi (kecuali jika Anda menjual saham di tahun yang sama). Nah jelaskan lebih banyak tentang AMT nanti. Dengan opsi saham yang tidak memenuhi syarat, Anda harus melaporkan jatah harga sebagai kompensasi kena pajak pada tahun Anda menjalankan pilihan Anda, dan mengenakan pajak atas tarif pajak penghasilan reguler Anda, yang pada tahun 2016 dapat berkisar antara 10 persen sampai 35 persen. Bagaimana transaksi mempengaruhi pajak Anda Opsi Saham Opsi Insentif jatuh ke dalam lima kategori yang mungkin, yang masing-masing mungkin dikenai pajak sedikit berbeda. Dengan ISO, Anda dapat: Mempercepat pilihan Anda untuk membeli saham dan menahannya. Latihlah pilihan Anda untuk membeli saham tersebut, kemudian menjualnya kapan saja dalam tahun yang sama. Berolahraga pilihan Anda untuk membeli saham dan menjualnya setelah kurang dari 12 bulan, namun selama tahun kalender berikutnya. Jual saham setidaknya satu tahun dan sehari setelah Anda membelinya, tapi kurang dari dua tahun sejak tanggal pemberian asli Anda. Jual saham setidaknya satu tahun dan sehari setelah Anda membelinya, dan setidaknya dua tahun sejak tanggal pemberian asli. Setiap transaksi memiliki implikasi pajak yang berbeda. Yang pertama dan terakhir adalah yang paling menguntungkan. Waktu di mana Anda menjual menentukan bagaimana hasil pajak dikenai pajak. Jika Anda bisa menunggu setidaknya satu tahun dan satu hari setelah Anda membeli saham tersebut, dan paling tidak dua tahun setelah Anda diberi opsi untuk menjual saham (seperti yang dijelaskan pada butir 5 di atas), keuntungan atas penjualan tersebut diperlakukan sebagai Keuntungan modal jangka panjang, jadi dikenai pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada penghasilan rutin Anda. (Keuntungan Anda adalah selisih antara harga murah yang Anda bayarkan untuk saham, dan harga pasar yang Anda jual untuknya.) Ini adalah perlakuan pajak yang paling menguntungkan karena keuntungan modal jangka panjang yang diakui pada tahun 2016 dikenai pajak paling banyak 15 persen (Atau 0 persen jika Anda menggunakan kurung pajak 10 persen atau 15 persen) dibandingkan dengan tarif pajak penghasilan biasa yang setinggi 35 persen. Setelah 2016 tarif pajak bisa berubah tergantung pada apa yang Kongres lakukan. Penjualan yang memenuhi batas waktu satu dan dua tahun ini disebut disposisi kuqualifikasi, karena mereka memenuhi syarat untuk perlakuan pajak yang menguntungkan. Tidak ada kompensasi yang dilaporkan kepada Anda pada Formulir W-2 Anda, jadi Anda tidak perlu membayar pajak atas transaksi tersebut sebagai pendapatan biasa dengan tarif pajak biasa Anda. Kategori 5 juga merupakan disposisi kualifikasi. Sekarang jika Anda menjual saham sebelum memenuhi kriteria untuk mendapatkan perawatan keuntungan modal yang menguntungkan, penjualan tersebut dianggap quotdisqualifying dispositions, dan Anda mungkin akhirnya membayar pajak atas sebagian hasil penjualan dengan tarif pajak penghasilan biasa Anda, yang pada tahun 2016 Bisa setinggi 39,6 persen. Bila Anda menjual saham dua tahun atau kurang dari tanggal penawaran, yang dikenal sebagai tanggal penawaran, maka transaksi tersebut merupakan disposisi yang mendiskualifikasi. Atau jika Anda menjual sahamnya satu tahun atau kurang dari tanggal kuotret, yaitu saat Anda membeli saham, itu juga dianggap sebagai disposisi yang mendiskualifikasi. Dalam kedua kasus tersebut, kompensasi harus dilaporkan pada Formulir W-2 Anda. Jumlah yang dilaporkan adalah elemen tawar-menawar, yang merupakan perbedaan antara apa yang Anda bayarkan untuk saham dan nilai pasar wajar pada hari Anda membelinya. Tetapi jika elemen tawar-menawar Anda lebih dari keuntungan aktual Anda dari penjualan saham, maka Anda melaporkan sebagai kompensasi jumlah keuntungan sebenarnya. Kompensasi yang dilaporkan dikenai pajak sebagai pendapatan biasa. (Kategori 2, 3 dan 4 yang disebutkan di atas mendiskualifikasi disposisi) 1. Latih opsi Anda untuk membeli saham dan menahannya. Elemen tawar menawar adalah selisih antara harga pelaksanaan dan harga pasar pada hari Anda menjalankan opsi dan membeli Saham (45 - 20 25 x 100 saham 2.500). Jumlah ini seharusnya sudah termasuk dalam total upah yang dilaporkan dalam Kotak 1 dari Formulir 2016 W-2 Anda karena ini adalah penjualan yang mendiskualifikasi (artinya Anda didiskualifikasi dari mengambilnya sebagai capital gain dan dikenai pajak dengan tingkat keuntungan modal yang lebih rendah karena Anda Menjual sahamnya kurang dari setahun setelah melakukan opsi). Jika jumlah ini tidak termasuk dalam Kotak 1 Formulir W-2, tambahkan ke jumlah yang Anda laporkan pada Formulir 2016 1040 Anda, baris 7. Laporkan penjualan pada Jadwal 2016 D Anda, Bagian I sebagai penjualan jangka pendek. Penjualan itu berjangka pendek karena tidak lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham sebenarnya dan tanggal penjualan Anda. Untuk tujuan pelaporan pada Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 6302016 Tanggal penjualannya juga 6302016 Dasar biaya adalah 4.500. Ini adalah harga sebenarnya yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000), ditambah jumlah yang dilaporkan sebagai kompensasi Penghasilan dari SPT 2016 Anda (2.500) Harga jualnya adalah 4.500 (45 x 100 lembar saham). Ini harus sesuai dengan jumlah kotor yang tertera pada Formulir 2016-B 2016 yang Anda terima dari broker Anda setelah akhir tahun. Anda akhirnya tidak melaporkan keuntungan atau kerugian pada transaksi penjualan saham itu sendiri, namun 2.500 keseluruhan keuntungan akan dikenakan pajak dengan tarif pajak biasa Anda. Karena Anda menggunakan opsi dan menjual saham di tahun yang sama, Anda tidak perlu membuat penyesuaian untuk tujuan Pajak Minimal Alternatif. 3. Menjual saham di tahun kalender berikutnya, tapi kurang dari 12 bulan setelah Anda membelinya. Harga pasar dari penjualan di pasar tidak berbeda dengan contoh sebelumnya, kompensasi dihitung sebagai turunnya elemen tawar atau keuntungan aktual. Dari penjualan saham, karena harga pasar pada hari penjualan kurang dari pada hari Anda menjalankan pilihan Anda. Elemen tawar-menawar, yaitu perbedaan antara harga pelaksanaan dan harga pasar pada hari Anda menjalankan opsi dan membeli saham (45 - 20 25 x 100 saham 2.500) Keuntungan aktual dari penjualan saham (30 - 20 10 x 100 lembar saham 1.000). Dalam contoh ini, jumlah yang dianggap kompensasi dibatasi sampai 1.000, keuntungan aktual Anda saat Anda menjual saham, meskipun elemen tawar-menawar Anda (2.500) lebih tinggi. 1.000 dapat dimasukkan ke dalam total upah yang tercantum dalam Kotak 1 dari Formulir 2016 W-2 Anda dari atasan Anda karena ini adalah penjualan yang mendiskualifikasi, yang berarti tidak memenuhi syarat untuk perawatan sebagai capital gain (pada tingkat keuntungan modal yang lebih rendah) . Jika jumlah 1.000 tidak termasuk dalam Kotak 1 dari Formulir 2016 W-2 Anda, Anda tetap harus menambahkannya ke jumlah yangAnda laporkan sebagai pendapatan kompensasi pada baris 7 dari Formulir 2016 Anda 2016. Agar dikenai pajak hanya pada jumlah yang lebih rendah dari Dua perhitungan, (2.500 vs 1.000 dalam contoh kita), penjualan tidak dapat dilakukan sebagai berikut: Penjualan cucian: jika Anda membeli kembali saham di perusahaan yang sama (seperti melalui rencana pembelian saham karyawan) dalam waktu 30 hari sebelum atau sesudah Setelah penjualan saham yang diperoleh dari pelaksanaan opsi, sebagian atau seluruh penjualan akan dianggap sebagai penjualan bersih. Anda tidak akan diizinkan untuk melaporkan perhitungan yang lebih rendah sebagai pendapatan bagi saham yang dijual dalam penjualan bersih. Anda harus melaporkan 2.500 pendapatan penuh. Penjualan ke pihak yang mempunyai hubungan istimewa: Jika Anda menjual saham tersebut kepada pihak terkait (anggota keluarga Anda, atau kemitraan atau perusahaan yang memiliki lebih dari 50 persen), Anda harus melaporkan 2.500 penuh sebagai pendapatan. Hadiah: Jika Anda memberikan saham itu kepada seseorang atau badan amal, daripada menjual sahamnya, Anda harus melaporkan 2.500 penuh sebagai pendapatan. Laporkan penjualan di Jadwal 201 D, Bagian I, sebagai penjualan jangka pendek. Ini dianggap jangka pendek karena kurang dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham dan tanggal penjualannya. Untuk tujuan pelaporan Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 12312015 Tanggal terjual adalah 6152016 Harga jualnya 3.000. Ini adalah harga pada tanggal penjualan (30) kali jumlah saham yang terjual (100). Jumlah ini harus dilaporkan sebagai jumlah kotor pada Formulir 2016-B 2016 yang akan Anda terima dari broker yang menangani penjualan. Dasar biaya adalah 3.000. Ini adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000) ditambah jumlah kompensasi yang dilaporkan pada Formulir 2016 1040 (1.000) Anda. Keuntungan yang dihasilkan adalah nol. Karena penjualan ini tidak terjadi pada tahun yang sama dengan tahun Anda menjalankan pilihannya, Anda harus melakukan penyesuaian terhadap AMT. Ketika Anda awalnya membeli saham, Anda seharusnya melaporkan penyesuaian penghasilan untuk tujuan AMT pada tahun itu. Cari tahu apakah ini yang terjadi dengan melihat Formulir 6251 (Pajak Minimum Alternatif) untuk tahun dimana Anda membeli saham tersebut. Dalam contoh kita, jumlah yang seharusnya dilaporkan pada Form 2016 6251 Anda adalah elemen tawar-menawar (45 - 20 25) kali jumlah saham (100), yang setara dengan 2.500. 4. Jual saham sekurang-kurangnya satu tahun dan satu hari setelah Anda membeli, tapi kurang dari dua tahun setelah tanggal pemberian dana Elemen tawar menawar dihitung sebagai selisih antara harga pelaksanaan dan harga pasar pada hari Anda menjalankan opsi dan membeli Saham (45 - 20 25 x 100 saham 2.500). Jumlah ini harus dimasukkan ke dalam total upah yang tercantum dalam Kotak 1 dari Formulir 201 W-2 dari atasan Anda karena ini adalah penjualan yang mendiskualifikasi (artinya keuntungan Anda tidak memenuhi syarat untuk perlakuan penambahan modal yang tarifnya lebih rendah daripada untuk biaya biasa Pendapatan pada tahun 2016). Jika jumlah ini tidak termasuk dalam Kotak 1 Formulir W-2, Anda tetap harus menambahkannya ke jumlah pendapatan kompensasi yang Anda laporkan pada Formulir 2016 1040 Anda, baris 7. Anda juga harus melaporkan penjualan saham pada 2016 Anda. Jadwal D, Bagian II sebagai penjualan jangka panjang. Ini adalah jangka panjang karena lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham dan tanggal penjualannya. Untuk tujuan pelaporan pada Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 02012015 Tanggal penjualan adalah 6152016 Harga jualnya adalah 8.490. Ini adalah harga pada tanggal penjualan (85) kali jumlah saham yang terjual (100), atau 8.500. Kami kemudian mengurangi komisi yang dibayarkan pada penjualan (dalam contoh ini 10), menghasilkan 8.490. Jumlah ini harus dilaporkan sebagai jumlah kotor pada Formulir 2016-B 2016 yang akan Anda terima dari broker yang menangani penjualan. Dasar biaya adalah 4.500. Ini adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000) ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Formulir 2016 1040 Anda (2.500). Keuntungan yang dihasilkan adalah 3.990 (8.490 - 4.500 3.990). Karena penjualan ini tidak terjadi pada tahun yang sama dengan tahun Anda menjalankan pilihannya, Anda harus melakukan penyesuaian terhadap AMT. Ketika Anda awalnya membeli saham, Anda seharusnya melaporkan penyesuaian penghasilan untuk tujuan AMT pada tahun itu. Cari tahu apakah ini yang terjadi dengan melihat Formulir 6251 (Pajak Minimum Alternatif) untuk tahun dimana Anda membeli saham tersebut. Dalam contoh kita, jumlah yang seharusnya dilaporkan pada Form 2016 6251 Anda adalah elemen tawar-menawar (45 - 20 25) kali jumlah saham (100), yang setara dengan 2.500. Jadi, apa yang Anda lakukan tahun ini Anda harus melaporkan penyesuaian lain pada Formulir 2016 6251. Kami menjelaskan bagaimana Anda menghitung penyesuaian AMT Anda di bagian yang disebut Pelaporan Penyesuaian Opsi Stok Insentif untuk Pajak Minimum Alternatif di bawah ini. 5. Jual saham sekurang-kurangnya satu tahun dan sehari setelah Anda membeli dan setidaknya dua tahun setelah tanggal pemberian dana Harga pasar pada 02012014 Komisi dibayar pada penjualan Jumlah saham Penjualan ini merupakan penjualan kualifikasi, karena lebih dari dua tahun berlalu antara hibah Tanggal dan tanggal penjualan, dan lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal pelaksanaan dan tanggal penjualan. Karena ini adalah penjualan kualifikasi, Formulir 2016 W-2 yang Anda terima dari atasan Anda tidak akan melaporkan jumlah kompensasi untuk penjualan ini. Laporkan penjualan pada Jadwal 2016 Anda, Bagian II sebagai penjualan jangka panjang. Ini adalah jangka panjang karena lebih dari satu tahun berlalu antara tanggal Anda memperoleh saham dan tanggal penjualannya. Untuk tujuan pelaporan pada Jadwal D: Tanggal yang diperoleh adalah 02012015 Tanggal penjualan adalah 06152016 Harga jual adalah 8.490. Ini adalah harga pada tanggal penjualan (85) kali jumlah saham yang terjual (100), atau 8.500. Kami kemudian mengurangi komisi yang dibayarkan atas penjualan (dalam contoh ini 10), menghasilkan 8.490. Jumlah ini harus dilaporkan sebagai jumlah kotor pada Formulir 2016-B 2016 yang akan Anda terima dari broker yang menangani penjualan. Dasar biaya adalah 2.000. Ini adalah harga aktual yang dibayarkan per saham kali jumlah saham (20 x 100 2.000). Keuntungan jangka panjangnya adalah selisih 6,490 (8,490 - 2,000 6,490). Karena penjualan dan pelaksanaan pilihan ini tidak terjadi di tahun yang sama, Anda harus membuat penyesuaian untuk AMT. Ketika Anda awalnya membeli saham, Anda seharusnya melaporkan penyesuaian penghasilan untuk tujuan AMT pada tahun itu. Cari tahu apakah ini yang terjadi dengan melihat Formulir 6251 (Pajak Minimum Alternatif) untuk tahun dimana Anda membeli saham tersebut. Dalam contoh kita, jumlah yang seharusnya dilaporkan pada Form 2016 6251 Anda adalah elemen tawar-menawar (45 - 20 25) kali jumlah saham (100), yang setara dengan 2.500. Jadi, apa yang Anda lakukan tahun ini? Nah jelaskan bagaimana Anda menghitung penyesuaian AMT Anda di bagian di bawah ini. Melaporkan penyesuaian Opsi Saham Incentive untuk Pajak Minimum Alternatif Jika Anda membeli dan menahan, Anda akan melaporkan elemen tawar-menawar sebagai pendapatan untuk tujuan Pajak Minimum Alternatif. Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251: Pajak Minimum Alternatif untuk tahun Anda menjalankan ISO. Dan ketika Anda menjual saham di tahun berikutnya, Anda harus melaporkan penyesuaian lain pada Form 6251 Anda untuk tahun penjualan. Tapi apa penyesuaian yang harus Anda laporkan Penyesuaian Formasi 6251 tahun-of-sale ditambahkan ke basis biaya saham untuk tujuan Pajak Minimum Alternatif (tapi tidak untuk tujuan pajak biasa). Jadi, misalnya 5, daripada menggunakan basis biaya sebesar 2.000 untuk AMT, biaya dasar 4.500 (2.000 plus 2.500 penyesuaian AMT dari tahun latihan) harus digunakan. Hal ini menghasilkan keuntungan 3.990 untuk tujuan AMT dari penjualan, yang berbeda dari kenaikan pajak biasa sebesar 6.490 dengan tepat 2.500. Ini semua sangat rumit dan lebih baik diserahkan ke perangkat lunak persiapan pajak seperti TurboTax. Kredit AMT yang tidak terpakai Pada tahun dimana Anda menggunakan Opsi Saham Insentif, selisih antara nilai pasar saham pada tanggal pelaksanaan dan harga pelaksanaan dihitung sebagai pendapatan berdasarkan peraturan AMT, yang dapat memicu kewajiban AMT. Namun, Anda juga umumnya akan mendapatkan kredit AMT di tahun itu. Anda bisa menggunakan kredit untuk menurunkan tagihan pajak Anda di tahun-tahun berikutnya. Namun, ada keterbatasan saat Anda bisa menggunakan kredit AMT. Dalam beberapa kasus, kredit AMT tidak dapat digunakan selama beberapa tahun. Untungnya, perubahan wajib pajak pada tahun 2008 memungkinkan individu dengan kredit AMT yang tidak terpakai yang berusia lebih dari tiga tahun (disebut kredit jangka panjang AMT yang tidak terpakai) untuk memberi mereka uang tunai. Untuk tahun pajak 2016, kredit AMT jangka panjang yang tidak terpakai adalah Yang diperoleh pada tahun-tahun pra-2007. Wajib Pajak dengan kredit jangka panjang yang tidak terpakai dari tahun-tahun sebelum tahun 2007 umumnya dapat mengumpulkan setidaknya setengah dari jumlah kredit mereka dengan mengajukan pengembalian 2016 mereka, dan sisanya dapat dikumpulkan dengan mengajukan kembali 2016 mereka. Untuk mengetahui jumlah kredit AMT yang tidak terpakai yang dapat dilakukan Dikumpulkan berdasarkan peraturan ini, isi Formulir 8801 (Kredit untuk Pajak Minimum Awal). Pertimbangkan keseluruhan gambar Penting untuk melihat keseluruhan gambaran keuntungan dan kerugian modal Anda untuk keperluan AMT saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan Opsi Saham Insentif. Jika pasar berbalik kepada Anda setelah Anda menggunakan opsi Anda dan nilai sekarang dari saham Anda sekarang kurang dari apa yang Anda bayarkan, Anda masih dapat dikenai Pajak Minimum Alternatif. Salah satu cara untuk menjual saham di tahun yang sama dengan yang Anda beli, menciptakan disposisi quotdisqualifyingquot. Dengan cara itu Anda tidak akan tunduk pada AMT, namun Anda akan dikenai pajak reguler mengenai selisih antara harga pelaksanaan opsi dan harga jual. Misalnya, asumsikan Anda menggunakan opsi pada 3 saham pada hari ketika saham terjual sebanyak 33, dan nilai saham kemudian turun menjadi 25. Jika Anda menjual saham di 25 sebelum akhir tahun, Anda akan dikenai pajak di Tarif pajak penghasilan biasa 22 per saham (25-3) dan tidak tunduk pada masalah AMT. Tetapi jika Anda memegang saham, Anda akan dikenai pajak untuk keperluan AMT pada tahun Anda menjalankan opsi pada keuntungan bayangan 30 perbedaan antara harga pelaksanaan opsi dan harga pasar pada hari Anda membeli saham - bahkan jika Harga pasar aktual saham Anda turun setelah tanggal tersebut. Sebaiknya konsultasikan dengan profesional pajak sebelum melakukan transaksi yang melibatkan saham ISO. TurboTax Premier Edition memberikan bantuan ekstra untuk investasi, sehingga Anda dapat melacak dan menghitung keuntungan dan kerugian Anda dan perhitungan TurboTax dijamin akurat. Sebuah kata dari hati-hati Majikan Anda tidak diharuskan untuk memotong pajak penghasilan saat Anda menggunakan Opsi Saham Insentif karena tidak ada pajak yang jatuh tempo (di bawah sistem pajak reguler) sampai Anda menjual saham tersebut. Meskipun tidak ada pajak yang dipotong saat Anda menggunakan ISO, pajak mungkin karena nanti saat Anda menjual saham, seperti yang digambarkan oleh contoh di artikel ini. Pastikan untuk merencanakan konsekuensi pajak bila Anda mempertimbangkan konsekuensi dari penjualan saham. Dari saham dan obligasi hingga pendapatan sewa, TurboTax Premier membantu Anda menyelesaikan pajak Anda dengan benar Hanya 79.99 54.99 Artikel di atas dimaksudkan untuk memberikan informasi keuangan umum yang dirancang untuk mendidik segmen luas masyarakat sehingga tidak memberikan pajak, investasi, legalitas pribadi. , Atau saran bisnis dan profesional lainnya. Sebelum mengambil tindakan apapun, Anda harus selalu mencari bantuan seorang profesional yang mengetahui situasi khusus Anda untuk mendapatkan saran mengenai pajak, investasi, hukum, atau masalah bisnis dan profesional lainnya yang mempengaruhi Anda dan atau bisnis Anda. Rincian dan Pengungkapan Penawaran Penting TURBOTAX ONLINEMOBILE Cobalah untuk FreePay When You File: TurboTax online dan mobile pricing didasarkan pada situasi pajak Anda dan bervariasi tergantung produk. Gratis 1040EZ1040A Free State menawarkan hanya tersedia dengan TurboTax Federal Free Edition Penawaran dapat berubah atau berakhir kapan saja tanpa pemberitahuan. Harga sebenarnya ditentukan pada saat dicetak atau e-file dan dapat berubah tanpa pemberitahuan. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan terjadi di bulan Maret. Penawaran diskon khusus mungkin tidak berlaku untuk pembelian dalam aplikasi seluler. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade tersedia sepanjang tahun sebagai fitur QuickBooks Self-Employed (tersedia dengan TurboTax Self-Employed, lihat Penawaran LdquoQuickBooks Self-Employed dengan rincian TurboTax Self-Employedrdquo di bawah ini.) ExpenseFindertrade yang diharapkan akhir Januari (akhir Februari Untuk aplikasi seluler). ExpenseFindertrade tidak tersedia dari dalam TurboTax Wiraswasta untuk orang-orang dengan jenis biaya dan situasi pajak tertentu termasuk membayar kontraktor atau karyawan, akte rumah atau kendaraan, inventaris, asuransi kesehatan mandiri atau pensiun, penyusutan aset, penjualan properti atau kendaraan, dan Pendapatan petani Ketersediaan transaksi historis untuk impor dapat bervariasi oleh lembaga keuangan. Tidak tersedia untuk semua lembaga keuangan atau semua kartu kredit. QuickBooks Self-Employed Offer: Upload 2016 TurboTax Self-Employed Anda kembali dengan 41817 dan dapatkan langganan gratis Anda ke QuickBooks Self-Employed sampai 43018. Aktivasi diperlukan. Masuk ke QuickBooks Wiraswasta dengan 71517 melalui aplikasi seluler atau alamat email selfemployed. intuitturbotax yang digunakan untuk aktivasi dan log-in. Penawaran hanya berlaku untuk pelanggan QuickBooks Self-Employed baru. Lihat QuickBooks untuk perbandingan harga. Bila Anda menggunakan TurboTax Wiraswasta untuk mengajukan pajak 2017 Anda, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan ShortBooks Self-Employed Anda. Jika Anda tidak mengajukan diri dengan TurboTax Wiraswasta dengan 41818, Anda akan memiliki pilihan untuk memperbarui langganan Wiraswasta QuickBooks Anda dengan 43018 untuk satu tahun lagi dengan tarif langganan tahunan saat itu. Anda dapat membatalkan langganan Anda setiap saat dari bagian penagihan SelfBooked QuickBooks. Membayar untuk dirinya sendiri: Untuk membayar harga TurboTax Wiraswasta, Anda memerlukan setidaknya 600 biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Perhitungan ini didasarkan pada tingkat pendapatan pajak wirausaha untuk tahun pajak 2016. Kapan saja, dimana saja: Akses internet memerlukan pesan standar dan tarif data yang berlaku untuk mendownload dan menggunakan aplikasi seluler. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana pengembalian e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Bantuan Ahli TurboTax, Saran Pajak dan SmartLook: Termasuk dalam Deluxe, Premier dan Wiraswasta (via telepon atau SmartLook) tidak disertakan dengan Federal Free Edition. Ketersediaan fitur bervariasi tergantung perangkat. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk tahun 2015 TurboTax. Paling Populer: TurboTax Deluxe adalah produk kami yang paling populer di kalangan pengguna TurboTax Online dengan situasi pajak yang lebih kompleks. CompleteCheck: Tercakup dalam perhitungan akurat TurboTax dan jaminan pengembalian maksimum. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produk: Harga termasuk persiapan pajak dan pencetakan pengembalian pajak federal dan e-file federal gratis hingga 5 pengembalian pajak federal. Biaya tambahan berlaku untuk pengembalian e-filing state. Biaya e-file tidak berlaku untuk pengembalian negara bagian New York. Tabungan dan perbandingan harga berdasarkan kenaikan harga yang diantisipasi diperkirakan di bulan Maret. Harga bisa berubah tanpa pemberitahuan. Pengembalian dana secepat mungkin: Pengembalian pajak tercepat dengan kerangka waktu pengembalian dana pengembalian e-file dan direct deposit akan bervariasi. Bayar TurboTax dari pengembalian dana federal Anda: Biaya layanan Pengembalian Dana X. XX berlaku untuk metode pembayaran ini. Harga dapat berubah sewaktu-waktu tanpa pemberitahuan. Manfaat ini tersedia dengan produk TurboTax Federal kecuali TurboTax Business. Tentang Ahli Produk TurboTax kami: Layanan pelanggan dan dukungan produk bervariasi setiap saat sepanjang tahun. Tentang pakar pajak yang terpercaya: Saran pajak langsung melalui telepon disertakan dengan biaya Premier dan Home Business berlaku untuk pelanggan Basic dan Deluxe. Saran pajak negara bebas. Layanan, tingkat pengalaman, jam operasi dan ketersediaan bervariasi, dan tunduk pada pembatasan dan perubahan tanpa pemberitahuan. Tidak tersedia untuk pelanggan TurboTax Business. 1 perangkat lunak pajak terlaris: Berdasarkan data penjualan gabungan untuk semua produk tahun 2015 TurboTax. Impor Data: Impor data keuangan dari perusahaan yang berpartisipasi. Impor Quicken dan QuickBooks tidak tersedia dengan TurboTax yang terpasang pada Mac. Impor dari Quicken (2015 dan lebih tinggi) dan QuickBooks Desktop (2011 dan lebih tinggi) hanya untuk Windows saja. Impor Quicken tidak tersedia untuk TurboTax Business. Produk Quicken yang disediakan oleh Quicken Inc. Import Quicken dikenai perubahan.
No comments:
Post a Comment